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Tesorería y compras, áreas más vulnerables a la comisión de fraudes

18/04/2011 06:44 0 Comentarios Lectura: ( palabras)

Las áreas más comunes donde se cometen fraudes contra las empresas mexicanas son tesorería y compras, ya que el efectivo sigue siendo el activo más fácil de robar, así como por la colusión entre empleados y proveedores. De acuerdo con la Encuesta de Fraude en México 2010 de KPMG, el 43 por ciento de los fraudes de las compañías es malversación (robo) de activos, mientras que el 70 por ciento del daño económico se da por información financiera falsa o manipulada. Por ello, las empresas requieren de un programa integral de administración de riesgo de fraude que incluya mecanismos de prevención, detección y respuesta, desde la alta gerencia hasta los procesos operativos y financieros específicos. Si bien parecería inverosímil, en muchos casos el modus operandi del fraude en Tesorería consiste en transferencias electrónicas de efectivo hechas directamente de la cuenta bancaria de la compañía a la de un empleado, resaltó KPMG. Generalmente, dijo, la administración no se da cuenta de esta anomalía hasta seis meses después y en otras ocasiones existen cheques emitidos al mismo beneficiario varias veces, los cuales se emiten "a nosotros mismos" y que son cambiados por efectivo. Por otro lado, cuando existen pagos en efectivo (por ejemplo a proveedores artesanales o de insumos alimenticios) el efectivo también tiende a ser malversado, resaltó la consultoría. KPMG indicó que algunas de las razones más comunes que propician el fraude es que existen empleados dentro del departamento de Finanzas que pueden hacer transferencias electrónicas desde su computadora sin que haya una segunda firma que las autorice. Además de que las conciliaciones bancarias no son revisadas con el detalle necesario y las salidas de efectivo no se documentan y no se autorizan conforme a las políticas de la compañía "debido a la urgencia". Comentó que cuando se descubren este tipo de incidencias de fraude, generalmente se puede demostrar que hubo robo y comenzar una causa penal en contra del empleado. "Sin embargo, lo más difícil es la recuperación de los activos". KPMG indicó que hay más posibilidad de que exista un fraude en el área de Compras cuando no hay un departamento centralizado, pero se deben tener los controles adecuados. Los casos más comunes son los relativos a la colusión entre los proveedores y los empleados de la compañía, cuando el empleado acepta un soborno del proveedor y se han visto muchos casos donde el empleado falsifica cotizaciones de proveedores para cumplir con el control. Los insumos y servicios secundarios o de soporte son los que tienen más incidencia de fraudes porque no son sujetos a revisión detallada como las materias primas o servicios primarios, abundó.


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